国务院办公厅


国务院办公厅转发国务院证券委员会关于坚决制止期货市场盲目发展若干意见请示的通知
国务院办公厅



各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
经国务院批准，现将国务院证券委员会《关于坚决制止期货市场盲目发展若干意见的请示》转发给你们，请各有关方面密切配合，认真贯彻落实。

附：关于坚决制止期货市场盲目发展若干意见的请示
国务院：
《国务院关于坚决制止期货市场盲目发展的通知》(国发〔1993〕77号，以下简称《通知》)下发后，有关地方和部门加强了对期货市场的监管，并相应采取了一些措施，取得了一定成效。但是，盲目兴办期货市场的问题仍未完全解决。目前，我国期货市场存在的主要问题，一是期货交
易所和经纪公司过多、过乱，运作很不规范；二是从事境外期货交易的大部分属投机性质，有些给国家造成很大的损失；三是一些中外合资或变相合资的期货经纪公司采用各种手段，欺诈国内客户，造成大量外汇流失；四是地下非法期货交易仍然猖獗。我国期货市场还处在试点阶段，要本
着“规范起步，加强立法，一切经过试验和严格控制”的原则稳步发展。目前要重点清理、整顿现有的交易所和期货经纪公司，加强对交易所和经纪公司的管理，特别是要严格控制境外期货和金融期货交易，坚决打击各类非法期货交易活动。根据《通知》要求，经与有关部门协商，现提出
以下具体意见：
一、对已经成立的期货交易所进行审核
各部门和各级地方政府要立即停止审批新的期货交易所。对已有的期货交易所要重新进行审核和规范。在《通知》下达前，经有关部门或省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府批准，并于1993年12月底前已开业的交易所，要分两类进行清理。一是大部分交易所将按批发市场进行管
理，不再冠以交易所的名称，不得进行期货合约买卖。二是对符合下述条件的少数交易所，由中国证券监督管理委员会(简称证监会，下同)组织专家进行论证，经证监会从严审核并报请国务院批准后，可进行标准化期货合约交易试点。经批准进行试点的交易所，要到国家工商行政管理局重
新登记注册，由证监会会同有关部门负责对其进行监管。
审核交易所暂按以下条件掌握：
1、标准化期货合约交易额占该交易所总交易额90%以上；
2、标准化期货合约的实物交割率月平均5%以下；
3、今年1—4月份期货合约日平均交易额1亿元以上；
4、至少具有50个会员；
5、各项规章制度健全，通讯设施完善，标准化期货合约符合国际惯例，上市品种符合国家经济发展需要，形成的商品价格对国内已产生较大影响；
6、地处交通、通讯方便和金融业发达的中心城市；
7、从业人员素质较高，至少有10名从事期货交易1年以上的管理人员。
二、严格限定期货交易的范围
各交易所要以商品期货交易为主。根据中国人民银行《关于严格控制开办金融期货业务的紧急通知》(银发〔1993〕321号)，对开办金融期货业务要严格控制；一律不得开展国内股票指数和其他各类指数的期货业务；从事人民币对外币的汇率期货业务的管理办法，由国家外汇管理局商?
ぜ嗷崃硇泄娑ǎ娑ㄏ路⑶埃魏位共坏每旄孟钜滴瘛＞ぜ嗷嵘滩普颗己螅偈灰姿煽构诨踅灰资缘恪?
各期货经纪公司均不得从事境外期货业务。已开展此项业务的不得接收新客户和新订单，已持仓者要在交割日前平仓或在交割日进行实物交割，平仓后即把汇出境外的保证金调回。各级人民政府指定的期货市场主管部门、工商行政管理部门、外汇管理部门要紧密配合，采取有效措施，
切实做好善后工作。
《通知》下发前已设有期货经营机构的全国性公司，经证监会重新审核批准，可为本系统在境外期货市场进行套期保值业务，但必须在证监会指定的境外期货交易所进行交易，交易品种须经证监会认可。委托境外期货经纪公司代理交易，受托方必须是证监会认定的交易所的结算会员。

证监会将同上述交易所所在国家和地区的期货监管机构取得联系，进行监管合作。发生实物交割时，要按外经贸部进出口管理办法办理。
外汇指定银行和国家外汇管理局批准经营外汇业务的非银行金融机构，经国家外汇管理局和证监会审核批准，可利用境外外汇期货业务进行套期保值，但要接受国家外汇管理局和证监会的监督管理。
从事境外期货业务必须取得证监会颁发的境外期货业务许可证。
三、严格审批各类期货经纪公司
暂停审批新的期货经纪公司。各地上报国家工商行政管理局要求重新登记注册的期货经纪公司，已有144家在国家工商行政管理局重新登记注册，其中原注册可从事境外期货业务的110家公司，必须在本文件下发之日起90天内，到国家工商行政管理局办理注销境外期货业务的变更登记手
续。除上述144家经纪公司之外，对已上报国家工商行政管理局要求重新登记注册的经纪公司，由证监会按规定进行严格审核，在审核期间这些经纪公司一律不得接受新客户。经证监会审核后符合条件的期货经纪公司，须到国家工商行政管理局登记注册后方可开展期货业务；经审核不符合?
跫牟坏眉绦怠Ｆ诨蹙凸旧枇⒎止臼油枇⑿碌钠诨蹙凸荆匦氡ㄖぜ嗷嵘蠛恕?
对于外资、中外合资期货经纪公司，原则上不予重新登记注册。这些公司可按法律程序办理注销手续，或转为全资中资公司，重新申请登记注册，在未批准重新登记注册前不得接受新客户。
党政机关开办的各类期货经纪公司，要严格按《中共中央办公厅、国务院办公厅关于转发国家经贸委〈关于党政机关与所办经济实体脱钩的规定〉的通知》(中办发〔1993〕17号)规定办理。军队系统的期货经纪机构建议由中央军委或其授权部门进行清理和登记注册。
四、从严控制国有企业、事业单位参与期货交易
对国有企业、事业单位参与期货交易要进行严格控制，因业务需要参与期货交易的要以套期保值为主，并只能从事与本单位生产经营有关的期货品种。亏损单位不得从事期货买卖。盈利单位参与期货交易须经其主管部门批准或由公司董事会做出决定。主管部门和公司董事会要在财务上
对用于期货交易的资金总额、资金来源、资金运用、帐务处理等方面做出明确规定。各交易所和经纪公司要定期向证监会提供客户的名单和交易情况。
五、坚决查处各种非法期货经纪活动
凡未在国家工商行政管理局登记注册而擅自开展期货交易的均属非法交易，要坚决予以取缔，没收其非法所得和各类设备，对其主要负责人进行必要的处罚，构成犯罪的，要由司法部门依法追究其刑事责任，并登报公布。各类期货咨询机构、投资服务企事业单位，一律不得从事期货代
理业务，违者视其情节轻重，单处或并处罚款、没收非法所得，直至吊销营业执照。对已上报国家工商行政管理局要求重新登记注册的期货经纪公司，证监会、国家工商行政管理局要在本通知下发之日起90天内，提出处理意见。
各级人民政府要采取有效措施，坚决取缔非法期货交易。在证监会和国家工商行政管理局统一部署下，各级工商行政管理部门要切实抓好这项工作。外汇管理部门要认真查处期货交易中的非法套汇活动。
六、加强期货市场的监管工作
为了加强对期货市场监管工作的领导，经国务院同意，建立由国务院证券委牵头，有关部门参加的期货监管联席办公会议制度，负责研究期货市场的有关政策，搞好各部门的协调。
各级地方人民政府要配合证监会加强对期货市场的监管，指定一个部门协助证监会进行期货市场的日常监管和案件查处等具体工作。已有证券(或期货)管理委员会或办公室的地方，建议可由其负责这方面的工作。各地方应在1994年6月底以前将指定的部门函告国务院证券委。
尽快筹建全国期货协会，协助证监会搞好期货行业的自律性管理，对行业内发生的各类纠纷进行调解，根据证监会授权负责对期货从业人员的培训和资格认定工作。
证监会要与各新闻单位密切配合，加强对期货风险知识的宣传，提高人们的风险和法律意识，引导期货从业人员和客户依法从事期货交易。
以上意见如无不妥，请批转各地区、各部门贯彻执行。



1994年5月16日
劳动部 国家税务局


劳动部、国家税务局关于印发《城镇集体所有制企业工资同经济效益挂钩办法》的通知
劳动部、国家税务局



各省、自治区、直辖市劳动（劳动人事）厅（局）、税务局，各计划单列市劳动（劳动人事）局、税务局：
现将《城镇集体所有制企业工资同经济效益挂钩办法》发给你们，请结合本地区的实际情况贯彻落实，并注意总结经验，把集体企业工资同经济效益挂钩工作搞好。
附件：1．新增效益工资的计算公式
2．城镇集体企业工资同经济效益挂钩报审表（略）
3．城镇集体企业工资同经济效益挂钩上缴税金测算表（略）

附件：城镇集体所有制企业工资同经济效益挂钩办法


根据国务院国发〔1990〕59号文件精神，为了深化城镇集体所有制企业工资改革，调动企业和职工的积极性，提高企业的经济效益，加强工资基金的管理，制定本办法。
一、实行范围
具备下列条件的县（区）以上〔含县（区），下同〕，城镇集体工业企业（以下简称企业），可以实行工资同经济效益挂钩的办法：
（一）生产经营正常，上缴国家税收稳定增长。
（二）管理基础较好，财务管理制度和会计核算制度健全。
（三）由劳动部门管理工资基金，并能正确提供核定工资基数的资料和数据。
凡不具备上述条件和实行个人承包、租赁以及减免税、税前还贷较多的企业，不得实行工效挂钩办法。
其他行业和县（区）以下的集体企业一般不实行工效挂钩办法，对符合上述规定条件的个别企业要求试行的，需经县（区）劳动局、税务局审核上报省、自治区、直辖市劳动和税务部门批准，并按本办法规定的原则实行挂钩。同时，报劳动部和国家税务局备案。
二、挂钩的形式
（一）企业原则上实行工资同上缴税金挂钩。
（二）经省、自治区、直辖市劳动和税务部门批准，下列企业可实行复合经济效益指标挂钩办法：
1．在较长时期内，生产国民经济急需、市场紧缺、品种单一的产品，有严格、健全的质量检验制度和生产资料消耗定额管理制度的企业，可以实行工资同上缴税金及产品销售量复合挂钩。
2．在国民经济中急需发展，并且社会效益和经济效益主要反映在工作量指标上的企业，可以实行工资同上缴税金及实际工作量复合挂钩。
实行复合挂钩的企业，其上缴税金所占复合指标的比重（相应的工资基数比重）不能低于50％。
（三）个别行业、企业情况特殊，也可以实行其他挂钩形式，挂钩办法由省、自治区、直辖市劳动、税务部门根据本办法规定的原则制定，报劳动部和国家税务局备案。
三、工资基数的核定
（一）企业挂钩的工资是指按国家税务局制定的城镇集体企业财务制度规定允许进入成本的工资，包括：经劳动部门批准的职工标准工资、加班工资、岗位津贴和奖金。
（二）企业工资总额中的下列部分不包括在挂钩的工资范围内：
1．按国家规定支付给职工的各类价格补贴。
2．按国家规定提取的特定燃料、原材料节约奖。
3．超过城镇集体企业财务制度规定范围和标准支付给职工的标准工资、加班工资、岗位津贴和提取的奖金，以及自费改革工资支付的工资、劳动竞赛奖。
4．劳动分红。
（三）企业实行工资同经济效益挂钩办法的第一年，其挂钩的工资基数以挂钩工资范围内的上年统计年报数为基础，进行核定。在核定时应减去补发以前年度的工资，剔除违反财务制度规定列入成本的工资，加上企业上年度增加人员及职工转正、定级在本年度的翘尾工资。
企业在实行工资同经济效益挂钩办法的第二年及以后年度，其挂钩的工资基数，以上年的挂钩工资基数为基础，加上提取的新增效益工资并按国家规定对新增效益工资超过免税限额部分扣减应缴纳的奖金税后，进行核定。对因价格因素造成效益工资增长幅度过大的，应酌情扣减工资基
数，并适当调减效益基数。
（四）企业实行工资同经济效益挂钩办法后，下列情况所增加的工资，当年可在成本中单独列支，第二年核入挂钩的工资基数内：
1．国家统一安排的复员、转业、退伍军人；
2．国家统一分配的大中专和技工学校毕业生；
3．经劳动部门批准招收的城镇待业人员。
（五）企业新建、扩建项目竣工并由基建正式移交投入生产后，经劳动部门批准增加人员的工资可相应调整工资基数。
（六）企业由于成建制划入（划出）所增加（减少）职工的工资，可以按挂钩工资范围的上年统计年报数核增（核减）工资基数。
（七）企业实行工效挂钩办法期间，国家统一调整工资标准或允许在成本中列支的工资，经批准，可酌情调整挂钩的工资基数。
（八）企业自行招收职工所增加的工资，在新增效益工资中开支，不核增工资基数。
企业职工离休、退休等自然减员，其减少工资额应全额核减下年度的工资基数；企业职工正常的调出，应按减少职工工资额的50％核减下年度的工资基数。
（九）企业挂钩的工资基数经主管部门审核后，由劳动部门会同税务部门进行核定。
四、经济效益指标基数的核定
（一）上缴税金基数的核定
1．企业挂钩的上缴税金范围包括：产品税、增值税、营业税、城市维护建设税、车船使用税、土地使用税、房产税、印花税、资源税、所得税。
2．企业实行工资同经济效益挂钩办法的第一年，其挂钩的上缴税金基数按挂钩税种的上年实际上缴数为基础，进行核定。在核定时应加上上年欠交的税款，减去补交以前年度的税款。如果上年上缴数低于前三年平均数，则参照前三年情况合理核定。
企业在实行工资同经济效益挂钩办法的第二年及以后年度，其挂钩的上缴税金基数，以上年实际上缴数为基础，加上欠交的税款，进行核定。
3．企业挂钩的上缴税金基数核定后，不得随意变动。但发生下列情况应进行调整：
（1）企业上年度享受减免税或税前还贷的优惠，如果减免税期或还款期已过，对上年度减免的税款应全额核定在上缴税金基数内，税前还贷部分按企业适用所得税率计算，核定在上缴税金基数内。
（2）国家开征新税种应按全年数调整上缴税金基数。
（3）企业新建、扩建项目增人增资，应同时参照同行业或该企业平均的工资税金率适当核增挂钩的上缴税金基数。
（4）企业由于成建制划入（划出）增加（减少）职工核增（核减）工资基数，应同时按上年决算数调整上缴税金基数。
4．国务院批准的重大经济改革措施对企业上缴税金指标影响较大时，按规定经税务部门批准后，可适当调整上缴税金基数。
（二）销售（工作）量基数的核定
1．企业实行工资同经济效益挂钩办法的第一年，其挂钩的销售（工作）量基数，以上年实际完成数为基础，进行核定。如果上年实际完成数低于前三年平均数，则参照前三年情况合理核定。
2．企业在实行工资同经济效益挂钩办法的第二年及以后年度，其挂钩的销售（工作）量基数，以上年实际完成数为基础，进行核定。
（三）企业挂钩的经济效益指标基数经主管部门审核后，由税务部门会同劳动部门进行核定。
五、挂钩浮动比例的核定
（一）企业工资同经济效益挂钩的浮动比例，由企业主管部门提出意见，劳动部门和税务部门共同核定。
（二）在核定浮动比例时，要考虑企业之间经济效益水平的不同，以同行业人均税金、工资税金率、资金税金率和劳动生产率等主要综合经济指标的高低为依据分档确定，要体现鼓励先进、鞭策后进的原则，促进企业提高经济效益。
（三）企业工效挂钩的浮动比例一般确定在1∶0．3～1∶0．7之间。经济效益低、未达到设计能力、潜力大的企业，浮动比例可以低于1∶0．3；少数经济效益高、潜力小的企业，浮动比例可以大于1∶0．7，但最高不得超过1∶0．75。各地在核定企业的挂钩浮动比例
时，应从严掌握。
六、审批程序
（一）实行工资同经济效益挂钩，由企业提出申请，并根据本办法的规定，据实填报《城镇集体企业工资同经济效益挂钩报审表》，经主管部门审核后报同级劳动部门和税务部门审批。
（二）企业经批准实行工效挂钩办法后，原则上一定3年，但工资基数和经济效益基数须每年核定一次。如果企业中途停止实行工效挂钩办法，其挂钩期间提取的新增效益工资应全部冲减成本追回。
七、新增效益工资的提取
（一）企业实行工资同经济效益挂钩办法后，按核定比例提取的新增效益工资，在当年成本中列支；按本办法第三条（二）款规定未列入挂钩范围的工资，仍按国家税务局制定的城镇集体企业税务制度的规定，在原渠道列支。
（二）企业在执行工效挂钩期间，根据经济效益的增长情况，每季按核定的浮动比例预提，但累计预提最高不得超过新增效益工资的80％，年终进行清算。
（三）企业挂钩的经济效益指标下降时，工资也要按核定的挂钩浮动比例相应下浮。但下浮的幅度最高不超过工资基数的20％。
八、效益工资的使用和管理
（一）企业必须严格按照批准的工资基数、经济效益基数及浮动比例计提效益工资。企业效益工资的使用，不得超过提取数。企业必须建立工资储备金制度，结余的效益工资，可结转以后年度调剂使用，用于以丰补歉。
（二）要严格监督考核挂钩企业执行物价政策的情况。对以不正当手段侵害国家与消费者利益的企业，一经查出，取消全部新增效益工资。
（三）对挂钩企业还要考核产品质量、消耗、安全、劳动生产率等经济技术指标。未完成考核指标的，要按一定比例扣减新增效益工资。
各省、自治区、直辖市劳动、税务部门可依照本办法修改本地区原有工效挂钩办法或制定具体实施办法，并报劳动部和国家税务局备案。
本办法自下发之日起执行。本办法颁发前的有关规定，凡与本办法相抵触的，均以本办法为准。
新增效益工资的计算公式
（一）工资同上缴税金挂钩的计算公式
1．上缴税金净增加额＝
上缴税金毛增加额
上缴税金基数×－－－－－－－－－－－－－－
上缴税 工资 工资浮 适用所
金基数＋基数×动系数×得税率
上缴税金净增加额
2．上缴税金净增长率＝－－－－－－－－－×100％
上缴税金基数
3．新增效益工资＝工资基数×工资浮动系数
×上缴税金净增长率
式中，“适用所得税率”先按毛应纳税所得额的纳税级数确定，经试算后得出试算新增效益工资。如果毛应纳税所得额减去试算新增效益工资之后级数不变，则试算结果即为最终结果；如果级数变化，则“适用所得税率”降低一个级数确定，按此税率重新计算的新增效益工资为最终结
果（下同）。
（二）复合指标挂钩的计算公式
1．与销售（工作）量挂钩的部分
与销售（工作）量挂
新增效益工资（Ａ）＝工资基数×钩的工资基数比重
工资浮 销售（工作）量增加数
× ×－－－－－－－－－－－
动系数 销售（工作）量基数
2．与上缴税金挂钩的部分
上缴税金净增加额＝
上缴税金毛增加额（已扣除Ａ）
上缴税金×－－－－－－－－－－－－－－－
基 数 上缴税 工资 与上缴税金挂钩
金基数＋基数×的工资基数比重
×工资浮动系数×适用所得税率
与上缴税金挂钩
新增效益工资（Ｂ）＝工资基数×的工资基数比重
工资浮 上缴税金净增加额
× ×－－－－－－－－－
动系数 上缴税金基数
3．全部新增效益工资＝Ａ＋Ｂ



1991年10月5日